Если все ваши доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), вернуть этот налог за покупку квартиры или ипотечные проценты нельзя. Имущественный вычет уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), и позволяет вернуть соответствующую часть уплаченного НДФЛ.
У самозанятого может быть и зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ. Тогда возврат возможен: нужно проверить условия покупки, доход за нужный год и сколько вычета осталось. Статус самозанятого не мешает использовать вычет по другому подходящему доходу с НДФЛ. В расчёте важно разделить налоги с самого начала.
Содержание 7 разделов
НПД и НДФЛ у самозанятого: какие доходы проверить
Начните с налога, который платите с каждого дохода. Платежи по НПД не входят в сумму возможного возврата НДФЛ, даже если весь заработок от самозанятости ушёл на квартиру.
Доходы, которые вы учитываете в рамках НПД, освобождены от НДФЛ. Покупка жилья этого порядка не меняет: ранее уплаченный НПД через имущественный вычет вернуть нельзя.
При совмещении самозанятости с работой по найму зарплата и поступления от заказчиков облагаются по разным правилам. Вычет можно использовать в отношении зарплаты с НДФЛ. Поступления от самозанятости и налог с них в этот расчёт не включают.
Распишем по пунктам, что проверить за каждый календарный год:
- Источник дохода: зарплата, работа в рамках самозанятости или иные поступления.
- Вид налога: НПД либо НДФЛ.
- Возможность применить вычет: подходит ли именно этот доход для имущественного вычета.
- Сумма НДФЛ: сколько налога уплачено с подходящего дохода за год.
Налоговая база представляет собой сумму дохода, с которой рассчитывают налог. Имущественный вычет можно применить не ко всякому доходу с НДФЛ. Если речь идёт о других поступлениях помимо зарплаты, при обращении в налоговую назовите их источник и год получения. По одной сумме уплаченного НДФЛ определить право на возврат нельзя.
Например, если вы сдаёте жилую квартиру и учитываете арендную плату как доход с НПД, для рассматриваемого вычета она остаётся доходом с НПД. Покупка ещё одной квартиры порядок налогообложения этой аренды не меняет.
Когда самозанятый может получить вычет за квартиру
Для возврата нужны и соблюдение условий покупки, и подходящий доход с НДФЛ. Если покупка даёт право на вычет, а такого дохода пока нет, вычет можно использовать позже.
Имущественный вычет предусмотрен для налогового резидента России, который приобрёл жильё в России и выполнил условия вычета. Если вы живёте или работаете за границей, до расчёта возврата уточните в налоговой, считаетесь ли вы налоговым резидентом за год, для которого заявляете вычет.
Понадобятся документы о праве на вычет и расходах. Одного подтверждения оплаты квартиры для этой проверки недостаточно. Также посмотрите, сколько вычета уже использовано: переход на НПД или возвращение к работе по найму не восстанавливает израсходованный лимит.
| Ваша ситуация | Есть ли сейчас доход с НДФЛ, к которому применим вычет | Что происходит с вычетом |
|---|---|---|
| Доходы только с НПД | Нет | Возврата сейчас нет. Сохраните документы, чтобы при появлении подходящего дохода использовать вычет позже |
| НПД вместе с зарплатой или другим подходящим доходом с НДФЛ | Да | Можно использовать вычет в отношении такого дохода при соблюдении условий покупки |
| Подходящий доход с НДФЛ появится после покупки | В год покупки нет, позже появится | Можно применить неиспользованный вычет в последующие годы |
Если вы совмещаете работу и самозанятость, сниматься с учёта в качестве плательщика НПД ради вычета не требуется. Проверьте подходящий доход и доступный остаток вычета. Если доходы облагаются только НПД, сохраните документы о покупке. Возврата НПД по этим документам не будет.
Два вычета: за покупку квартиры и за ипотечные проценты
Расходы на покупку и проценты считайте раздельно. Первый вычет относится к приобретению квартиры. Второй относится к процентам, которые вы уже уплатили по целевому жилищному кредиту. Сумма кредита и расходы на проценты должны стоять в разных строках расчёта.
Целевой жилищный кредит выдают на приобретение или строительство жилья. Для процентного вычета важно подтвердить, что деньги фактически использованы на соответствующую цель. Одного кредитного договора без подтверждения расходов недостаточно.
Статья 220 Налогового кодекса устанавливает лимиты расходов, которые учитывают при вычете за покупку квартиры и за уплаченные ипотечные проценты.
| Вид вычета | Какие расходы учитывают | Предельная сумма расходов | С чем не следует путать |
|---|---|---|---|
| За покупку квартиры | Подтверждённые расходы на приобретение жилья | 2 млн рублей на человека | Сумма учитываемых расходов отличается от выплаты на счёт |
| За ипотечные проценты | Фактически уплаченные проценты целевого кредита | 3 млн рублей | Основной долг и будущие проценты сюда не входят |
Основной долг представляет собой сумму, которую вы заняли и возвращаете кредитору. Ежемесячный платёж может включать погашение этого долга и проценты. Для процентного вычета из платежа учитывают только уплаченные проценты.
Не переносите в расчёт будущие проценты из графика на весь срок кредита. График показывает предполагаемые платежи, а для вычета нужны фактические расходы. Пока проценты не уплачены, заявить их нельзя.
Покупка за собственные деньги тоже может давать право на вычет по расходам на жильё. Ипотека для этого не обязательна. Если она есть, уплаченные проценты учитывают в пределах другого вычета. Лимит расходов на саму покупку от них не увеличивается.
Общие условия разобраны в статье об имущественном вычете при покупке квартиры. Подтверждение расходов по кредиту рассмотрено в материале про вычет по ипотечным процентам. Для давно приобретённого жилья или старого кредита нужно проверить правила, применимые к вашей покупке.
Сколько НДФЛ можно вернуть и что переносится на следующие годы
Для расчёта возврата нужны допустимые расходы, неиспользованный вычет и НДФЛ за конкретный год. Лимит расходов не гарантирует перечисление денег, даже если квартира стоила дороже этого лимита.
Лимит расходов и сумма возврата
Сначала определите расходы, которые можно учесть: подтверждённую оплату квартиры и фактически уплаченные ипотечные проценты. Затем проверьте, какая часть вычета ещё доступна и какой доход можно ею уменьшить.
При единой ставке используемую часть вычета умножают на ставку НДФЛ. Так рассчитывают возможную сумму возврата НДФЛ. За год можно вернуть не больше НДФЛ, уплаченного с дохода, к которому применим вычет. Если этого налога недостаточно, неиспользованную часть вычета можно применить в следующие годы при наличии подходящего дохода с НДФЛ.
В таблице приведён условный расчёт при ставке 13%. Он предполагает полное использование соответствующего лимита и достаточную сумму НДФЛ. Свой возврат нужно считать по собственным расходам и налогу.
| Расходы для вычета | Расчёт при ставке 13% | Возврат при полном использовании |
|---|---|---|
| Покупка в пределах полного лимита | 2 000 000 × 13% | 260 000 рублей |
| Фактически уплаченные проценты в пределах полного лимита | 3 000 000 × 13% | 390 000 рублей |
Почему возврат не всегда составляет 260 и 390 тысяч рублей
Для получения этих сумм недостаточно купить квартиру и оформить ипотеку. Расходы на покупку должны быть подтверждены; соответствующая сумма процентов должна быть уплачена. Кроме того, нужен НДФЛ, за счёт которого вы используете вычет.
Если уплаченных процентов меньше лимита, в расчёт входят фактические проценты. Если НДФЛ за год меньше рассчитанного возврата, за этот год можно вернуть только уплаченную сумму НДФЛ. НПД недостающую сумму не покрывает.
При прогрессивной шкале ставка НДФЛ меняется в зависимости от размера дохода. Поэтому суммы из таблицы не служат универсальными пределами возврата: возврат может быть больше. Но умножать весь лимит расходов на самую высокую ставку нельзя, если по ней облагалась лишь часть ваших доходов.
Для домашнего бюджета рассчитайте налог с применимыми вычетами за выбранный год и сравните его с фактически уплаченным НДФЛ. Максимальная сумма из рекламы не показывает, сколько получите именно вы и за сколько лет.
Если НДФЛ появится после покупки квартиры
Неиспользованный вычет переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. В этом расчёте налоговый период равен календарному году. Если подходящий доход с НДФЛ появится позже, вы сможете применить к нему вычет при сохранении права на него.
Последовательность может быть такой: квартиру вы приобрели, когда работали только на НПД, а затем устроились по трудовому договору. Документы о покупке подтверждают расходы. Сведения о зарплате за последующие годы позволяют определить НДФЛ, за счёт которого можно использовать вычет.
В домашней таблице удобно вести две записи: сколько расходов уже учтено для вычета и сколько НДФЛ возвращено за каждый год. Так будет виден остаток вычета. Деньги на счёте появятся после возврата налога; остаток учитываемых расходов не записывайте в таблице как доступные деньги.
Какие документы нужны для вычета за квартиру и проценты
Подготовьте документы, подтверждающие право на вычет, расходы и уплату НДФЛ с подходящего дохода. Кредитный договор показывает условия кредита, но не подтверждает, сколько процентов вы фактически уплатили.
Набор документов зависит от способа приобретения жилья и оформления вычета. Проверяйте их по назначению: так легче увидеть, какое подтверждение уже есть и чего ещё не хватает.
- Приобретение жилья и право на вычет. Соберите договор приобретения и документы, подтверждающие право на соответствующий вычет. Они должны относиться к квартире, расходы по которой вы заявляете.
- Оплата покупки. Подготовьте платёжные документы о фактически произведённых расходах. Цена в договоре показывает согласованную стоимость; платёжные документы подтверждают оплату.
- Доход и НДФЛ. Проверьте сведения о доходах и суммах налога за год, для которого используете вычет. НПД в сумму возвращаемого НДФЛ не включайте.
- Цель кредита. Кредитный договор и подтверждения использования денег должны позволять связать кредит с приобретением жилья.
- Уплаченные проценты. Подготовьте документы о фактических расходах на проценты. Справку об их уплате за нужный период можно запросить у банка.
Недостающий документ получите или восстановите до подачи. Например, если есть кредитный договор и график, запросите подтверждение уже уплаченных процентов. Расчёт предполагаемых платежей его не заменит.
Как самозанятому оформить вычет в своей ситуации
Способ оформления выбирайте после проверки дохода и документов. Способ подачи не создаёт право на возврат: при доходах только с НПД ни декларация, ни обращение к работодателю не позволят вернуть этот налог.
В декларации 3-НДФЛ вы указываете доходы, рассчитываете налог и заявляете вычет за соответствующий год.
| Способ | Когда доступен | Что подать или подтвердить | Если способ недоступен |
|---|---|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ | После окончания года с подходящим доходом | Декларацию и документы о праве, расходах и налоге | При отсутствии подходящего дохода сохранять документы для будущих лет |
| Через работодателя | Если вы работаете по найму и налоговая подтвердила право на вычет | Заявление о подтверждении права и обращение к работодателю | Использовать декларацию после окончания года |
| Упрощённое заявление | Если банк обменивается сведениями с налоговой и в личном кабинете появилось заявление | Проверить сведения и подписать заявление | Подать декларацию с документами самостоятельно |
Декларация 3-НДФЛ после окончания года
При обычном оформлении возврата декларацию подают после окончания соответствующего года. К ней прикладывают документы, подтверждающие право на вычет и расходы.
Направить декларацию и документы можно через личный кабинет налогоплательщика. Перед подачей сверьте сведения о доходах, сумму уже использованного вычета и реквизиты для возврата. НДФЛ в расчёте должен относиться к году, за который подаёте декларацию.
Порядок заполнения разобран в материале про декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры. Если для возврата можно учесть только НДФЛ с зарплаты за часть года, учитывайте налог с этой зарплаты. НПД к этому налогу не добавляйте.
Вычет через работодателя при работе по найму
Если вы совмещаете самозанятость с работой по трудовому договору, можно использовать вычет через работодателя. Сначала подайте в налоговую заявление о подтверждении права на имущественный вычет. Это можно сделать через личный кабинет.
После подтверждения права обратитесь за вычетом к работодателю. Он учтёт подтверждённый вычет при расчёте НДФЛ с зарплаты. Этот способ доступен в течение года, до обычной подачи декларации после его окончания.
Такой путь подходит, когда вы хотите использовать вычет по текущей зарплате. Заказчик, который оплачивает вашу работу в рамках НПД, не предоставляет этот вычет как работодатель.
Предзаполненное заявление в личном кабинете ФНС
При упрощённом порядке заявление готовят на основании поступивших сведений. Доступность этого способа зависит от участия банка в информационном обмене с налоговой.
Если заявление появилось в личном кабинете, перед подписанием проверьте расходы, сведения о вычете и реквизиты счёта. Оформленная ипотека ещё не гарантирует, что для вашей ситуации будет доступен упрощённый порядок.
Если заявления нет, при наличии права на вычет можно самостоятельно подать декларацию и документы. Отсутствие предзаполненного заявления не отменяет этот способ оформления. Ждать его неопределённое время не требуется.
Я бы не включала предполагаемый возврат в сумму, уже доступную на ремонт или ипотечные платежи.
Итого
Начните с источников дохода и налога за каждый год. Если есть НДФЛ с дохода, к которому применим вычет, проверьте неиспользованный вычет, подтвердите расходы и выберите способ оформления. При доходах только с НПД сохраните документы на квартиру и уплаченные проценты для возможного использования вычета позже. Учитываемые расходы и фактический возврат записывайте раздельно.
Частые вопросы
Может ли самозанятый получить вычет за квартиру, если платит только НПД?
Вернуть НПД через имущественный вычет нельзя. Покупка квартиры не создаёт доход, облагаемый НДФЛ. Если условия покупки дают право на вычет, его можно использовать позднее, когда появится подходящий доход с НДФЛ.
Доступен ли вычет за квартиру самозанятому, который работает по найму?
Да, при подходящем трудовом доходе с НДФЛ и соблюдении условий вычета. Зарплату учитывают за соответствующий год. Налог с самозанятости в возврат не включают. Сниматься с учёта в качестве плательщика НПД ради вычета с зарплаты не требуется.
Можно ли самозанятому получить вычет за проценты по ипотеке?
Можно при наличии НДФЛ с дохода, к которому применим вычет, и соблюдении условий процентного вычета. В расчёт входят фактически уплаченные проценты целевого жилищного кредита. Основной долг и будущие проценты не учитывают; из ежемесячного платежа нужно выделить уплаченные проценты.
Самозанятому обязательно вернут 260 тысяч рублей за квартиру и 390 тысяч за проценты?
Нет. Эти суммы получаются при ставке 13% и полном использовании соответствующих лимитов расходов. Возврат за год ограничен НДФЛ, уплаченным с дохода, к которому применим вычет. При прогрессивной шкале расчёт ведут по применимым ставкам, поэтому указанные суммы не являются универсальными пределами выплаты.
Как самозанятому оформить налоговый вычет за квартиру?
Проверьте право на вычет и сумму НДФЛ с дохода, к которому применим вычет. После окончания года можно подать 3-НДФЛ с документами. При работе по найму можно оформить вычет через работодателя, если налоговая подтвердила право на него. Упрощённое заявление можно подписать, если оно появилось в личном кабинете. При его отсутствии сохраняется обычный порядок подачи.
Связан ли налоговый бонус самозанятого с вычетом за квартиру?
Бонус относится к налогу на профессиональный доход. Имущественный вычет применяют к подходящему доходу с НДФЛ. Наличие бонуса не подтверждает право вернуть НДФЛ за покупку квартиры или ипотечные проценты и не заменяет такой доход.
