Справку об уплаченных процентах по ипотеке берут в том банке, где у вас оформлен кредит: в офисе или в личном кабинете. В декларации 3-НДФЛ для процентов по кредиту есть своя строка. В ней указывают фактически уплаченные проценты с начала кредита по конец года, за который подают декларацию. Эту сумму подтверждает банковская справка.
В справке банк фиксирует уже понесённые расходы. Если ставка менялась или кредит уже закрыт, пересчитывать проценты по графику платежей не нужно: проверьте период справки и возьмите указанную в ней сумму.
Содержание 7 разделов
Зачем нужна справка об уплаченных процентах
Налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы. При покупке жилья можно заявить расходы на саму покупку и расходы на проценты по целевому кредиту. Справка подтверждает вторую часть: сколько вы заплатили процентов по займу или кредиту на покупку либо новое строительство жилья.
Кому вычет вообще положен, определяется по налоговому закону: на вычеты претендуют граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а вычеты применяются к доходам, которые относятся к основной налоговой базе, например к заработной плате, а также к доходам от продажи имущества.
Два разных вычета: на жильё и на проценты
Пределы расходов у этих частей разные, и путать их нельзя. По расходам на приобретение жилья предел составляет 2 000 000 рублей, по расходам на погашение процентов по целевым займам и кредитам предел равен 3 000 000 рублей. Порядок предоставления имущественных вычетов установлен статьями 220 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а указанные пределы ФНС России приводит со ссылкой на подпункт 2 пункта 1 статьи 220.
У предела по процентам есть условие по дате. Ограничение 3 000 000 рублей применяется к займам и кредитам, полученным после 1 января 2014 года, а суммы процентов по займам и кредитам, полученным до 2014 года, из этого ограничения выпадают: по ним проценты принимают в вычет целиком.
| Часть вычета | Чем подтверждается | Предел расходов |
|---|---|---|
| Расходы на приобретение жилья | копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на вычет | 2 000 000 рублей |
| Расходы на погашение процентов по целевым займам и кредитам | справка об уплаченных процентах и документы по кредиту | 3 000 000 рублей для кредитов после 1 января 2014 года, для более ранних кредитов проценты принимаются в полном размере |
| Расходы на достройку и отделку | документы на работы, услуги и отделочные материалы | только если в договоре указано приобретение незавершённого строительством жилого дома либо квартиры или комнаты без отделки |
Есть случаи, когда вычет по покупке жилья не применяется вовсе. Это если вся оплата строительства или приобретения произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств. И отдельно: если сделка заключена с гражданином, который по отношению к налогоплательщику является взаимозависимым. Тогда и вычет по процентам не заявляют, справка не понадобится.
Отдельное правило есть для семей с детьми. Родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Что именно подтверждает справка
Справка подтверждает, сколько процентов вы уплатили по кредиту за указанный период. График показывает запланированные платежи, поэтому для декларации ориентируйтесь на справку и сведения о фактической оплате.
Посмотрите, какой период охватывает справка. Для первого вычета нужны фактически уплаченные проценты с начала кредита по 31 декабря года, за который вы подаёте декларацию. Например, в декларацию за 2026 год входят платежи по конец 2026 года, даже если справку вы заказываете уже в 2027 году. Если кредит длится несколько лет, справка только за последний год не покажет всех накопленных расходов.
Где взять справку: личный кабинет банка, офис, электронная подпись
Подтвердить расходы по кредитному договору может только та организация, с которой у вас этот договор заключён. Поэтому справку берут там же, где оформлена ипотека: в том банке, с которым у вас подписан кредитный договор. Других адресов у справки нет, и искать её в сторонних сервисах не нужно.
Сначала личный кабинет: там лежит быстрый вариант
Начните с личного кабинета или мобильного приложения банка. Найдите раздел с вашим кредитом и в нём раздел со справками и выписками. Документ об уплаченных процентах по кредиту ищите там.
Скачанный файл откройте и посмотрите три вещи: номер кредитного договора, период, за который выдана справка, и саму сумму. Номер должен совпадать с вашим договором, период должен закрывать тот срок, за который вы заявляете расходы. Если в справке указан другой договор, это чужой документ, и предъявлять его в налоговой не нужно.
Запрос в том банке, где оформлена ипотека
Если в личном кабинете нужного документа нет, идите в офис и пишите заявление на выдачу справки об уплаченных процентах по кредиту. В заявлении укажите паспортные данные, номер кредитного договора, период, за который нужна справка, и способ, которым её прислать.
Срок и способ выдачи определяет сам банк, и это его собственный порядок, налоговым сроком он не является, поэтому уточняйте его на месте, не по памяти. Если планируете подавать декларацию на бумаге, справку удобнее забрать в офисе, на бумаге.
Электронный вариант: отметка об электронной подписи
В электронном виде справка подписывается электронной подписью, и на самом документе есть отметка об этой подписи. Поэтому при загрузке в личный кабинет налогоплательщика смотрите на сам документ, а не на имя файла: отметка либо есть, либо нет. Отметки нет, спросите в банке, чем её заменяют на бумаге, и заберите справку в офисе.
Мой обычный порядок такой, по бумаге: справку беру сразу в том виде, в котором её можно приложить к декларации, и кладу рядом с кредитным договором. Одна папка на весь срок кредита, в ней договор, платёжные документы и справка. Раз в год цифры в папке обновляются, и в следующий раз не приходится вспоминать, где что лежит.
Как сведения о процентах попадают в налоговую
Налоговая получает сведения о расходах в рамках информационного обмена с банками и другими участниками, в том числе органами исполнительной власти. Если нужные сведения уже переданы и право на вычет подтверждено, его можно заявить без декларации.
Обмен сведениями между банками и налоговой
Именно поэтому имущественный вычет можно получить в упрощённом порядке: без налоговой декларации и без документов, подтверждающих право на вычет. Источником данных служит информация, которая уже есть в распоряжении налоговых органов.
Дальше работает налоговая. Если у налогоплательщика есть право на получение имущественных вычетов за соответствующий налоговый период, ему в личный кабинет налогоплательщика направляют предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощённом порядке. Его остаётся подтвердить, то есть проверить, что сумма и реквизиты верные, и нажать кнопку подтверждения.
Когда справка всё равно понадобится
Упрощённый порядок работает там, где сведения о кредите до налоговой дошли. Если предзаполненного заявления в личном кабинете нет, вычет заявляют в общем порядке: с декларацией и документами, а справку берут в банке.
Проверка простая. Откройте личный кабинет налогоплательщика, найдите раздел доходов и вычетов и посмотрите, есть ли предзаполненное заявление с вашим кредитом и суммой процентов. Есть заявление и сумма верная, справка не нужна. Нет заявления, идём в банк за справкой.
Сверьте сумму в заявлении со справкой, если справка у вас уже есть. Заявление заполняется по данным, которые налоговая получила извне, а не по вашему графику платежей, поэтому расхождение стоит разобрать отдельно: спросите в банке, какие платежи попали в сведения, и заявите вычет по справке.
Что вписать в декларацию и какие документы приложить
Строка о сумме уплаченных процентов
В налоговой декларации 3-НДФЛ указывают сумму уплаченных процентов по кредиту за все годы. Это накопленная сумма фактически уплаченных процентов с начала кредита по конец декларируемого года. Сверьте её со справкой за этот период или со справками за соответствующие годы.
При повторной подаче приготовьте предыдущую декларацию. В новой декларации нужно различать две величины: общую сумму уплаченных процентов и вычет по этим расходам, уже использованный в прошлые годы. Ранее предоставленный вычет указывают отдельно; накопленную сумму процентов в справке из-за этого не уменьшают. Так в расчёте учитывается остаток, а повторного вычета по тем же расходам не возникает.
Пакет документов к декларации
Порядок подачи через декларацию выглядит так. Вы заполняете налоговую декларацию, готовите копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на вычет, и сдаёте всё в налоговый орган по месту жительства. Если в декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с декларацией подаётся заявление на возврат налога в связи с расходами на приобретение имущества.
Ещё один документ нужен, когда квартира в общей совместной собственности. Это письменное заявление или соглашение о том, как стороны сделки договорились распределить между собой размер имущественного вычета.
| Документ | Где взять | Что подтверждает |
|---|---|---|
| Справка об уплаченных процентах по кредиту | в банке, где оформлен кредит: личный кабинет или офис | сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту |
| Копии документов, подтверждающих фактические расходы | у продавца квартиры и в расчётных документах | расходы на приобретение жилья |
| Соглашение о распределении вычета между супругами | составляете сами | распределение вычета при общей совместной собственности |
| Заявление на возврат налога | составляете сами | возврат суммы, исчисленной к возврату из бюджета |
| Кредитный договор и график платежей | в банке, где оформлен кредит | реквизиты и цель кредита, условия и плановые платежи |
Кредитный договор держите рядом со справкой: по нему сверьте номер и цель кредита. Фактически уплаченные проценты проверяют по справке и платёжным сведениям. График помогает разобраться в условиях кредита, но сам по себе уплату не подтверждает.
Сроки подачи и остаток вычета
Когда подаётся декларация
Декларацию с вычетом подают по окончании года, в котором возникло право на вычет. То есть проценты, уплаченные в 2026 году, заявляют в декларации за 2026 год, и подают её в следующем году.
Здесь важно, зачем вы подаёте декларацию. Срок 30 апреля установлен для декларации о доходах. Если вы подаёте декларацию только ради вычета, а обязанности декларировать доходы у вас нет, этот срок на неё не распространяется: такую декларацию можно подать в любое время в течение года и без налоговых санкций.
А если в одной декларации вы заявляете и доходы, и вычет, срок общий, не позднее 30 апреля 2027 года за 2026 год. Налог, исчисленный в декларации, платят не позднее 15 июля того же года. Когда заявлен только вычет, налог не удерживают, его возвращают, поэтому вносить платёж сверху не нужно.
Три способа получить вычет
Распишем по пунктам: вычет можно получить тремя способами.
- Декларация 3-НДФЛ. По окончании года, в котором возникло право на вычет, вы подаёте в налоговый орган по месту жительства декларацию с приложением подтверждающих документов, и вычет приходит в виде возврата суммы излишне уплаченного налога.
- Работодатель. До окончания года вы обращаетесь к работодателю с письменным заявлением, если налоговый орган подтвердил право на вычет уведомлением, и дальше налог с заработной платы не удерживают.
- Упрощённый порядок. По окончании года вы подтверждаете заявление о получении вычета, которое уже размещено в личном кабинете налогоплательщика.
Второй способ требует подготовки. Вы пишете заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественный вычет по форме, утверждённой приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@, прикладываете копии документов, подтверждающих право на вычет, и отдаёте заявление в налоговый орган по месту жительства. В течение 30 дней налоговый орган готовит уведомление и направляет его работодателю, а копию кладёт в личный кабинет налогоплательщика.
Что делать с остатком вычета
Вычет уменьшает облагаемый доход, благодаря чему вам возвращают излишне уплаченный налог. Предел расходов составляет 2 000 000 рублей на приобретение жилья и 3 000 000 рублей на проценты по кредиту с учётом оговорки о кредитах до 2014 года. Если в этом году дохода, к которому применяется вычет, не хватило, неиспользованный остаток вычета переносят на следующие периоды и заявляют в новой декларации.
Особые случаи: несколько кредитов и продажа квартиры
Несколько ипотечных кредитов
Сначала посмотрите, на какое жильё взяты кредиты. Вычет по процентам предоставляют только по одному объекту недвижимости. Если кредиты оформлены на разные квартиры, выбрать отдельную строку для каждого недостаточно: заявить процентный вычет по обеим квартирам нельзя.
Если оба целевых кредита относятся к одной квартире, соберите справки об уплаченных процентах у обоих кредиторов и положите рядом с договорами. Это расходы по одному объекту, и общий лимит вычета от числа кредитов не увеличивается. В том числе можно учитывать проценты по кредиту российского банка, полученному для рефинансирования первоначальной ипотеки: сохраните оба договора, чтобы подтвердить связь кредитов с покупкой этого жилья.
Квартиру продали
Продажа квартиры сама по себе не отменяет право на вычет по процентам, уплаченным по кредиту: расходы уже понесены, и справка это подтверждает. Вычет по процентам можно заявить и после продажи, а право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья от продажи не зависит.
Налог с продажи считают по своим правилам. Это другой вычет и другая база, и в декларации 3-НДФЛ обе позиции живут рядом. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года в перечисленных случаях, например при получении жилья по наследству или по договору дарения от члена семьи, при приватизации и по договору пожизненного содержания с иждивением, а в иных случаях пять лет. Если вы продали жильё раньше этого срока, доход от продажи придётся отразить в декларации самостоятельно.
Сумму дохода от продажи можно уменьшить либо на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей для квартир, комнат, домов, садовых домиков, земельных участков и долей в них, либо на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на приобретение проданного жилья. Что выгоднее, зависит от цены покупки: если расходы больше, уменьшайте доход на них.
При продаже нескольких таких объектов за год общий вычет ограничен 1 000 000 рублей за налоговый период. Доход от продажи может быть выше: этот предел ограничивает сумму, на которую его уменьшают. Альтернатива с подтверждёнными расходами на покупку сохраняется. Вычет при продаже можно применять снова в каждом налоговом периоде, в котором есть соответствующий доход.
Итого
Справку об уплаченных процентах берут в банке, где оформлена ипотека. В декларации 3-НДФЛ указывают проценты, фактически уплаченные по конец декларируемого года, и отдельно учитывают ранее использованный вычет. Процентный вычет предоставляют по одному объекту жилья. Предел расходов на покупку составляет 2 000 000 рублей, на проценты по кредитам после 1 января 2014 года 3 000 000 рублей. Если в личном кабинете налогоплательщика есть верное предзаполненное заявление, можно воспользоваться упрощённым порядком без справки. Декларацию только ради вычета можно подать в любое время года; срок 30 апреля касается деклараций с доходами.
Частые вопросы
Справка об уплаченных процентах нужна, если банк уже передал сведения в налоговую?
Если вы идёте по упрощённому порядку, декларация и документы не нужны: налоговые органы берут сведения из информационного обмена с банками, а вам в личный кабинет налогоплательщика приходит предзаполненное заявление на вычет. Справка нужна, когда вы подаёте вычет в общем порядке с декларацией и документами, либо когда предзаполненного заявления в личном кабинете нет.
Сколько процентов по ипотеке можно заявить к вычету?
Предел расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам составляет 3 000 000 рублей и применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 года. По более ранним кредитам проценты принимают в вычет целиком. Процентный вычет предоставляют по одному объекту жилья. По расходам на саму покупку свой предел 2 000 000 рублей: оба вычета можно заявить вместе, расходы считают раздельно.
За какой период указывать сумму уплаченных процентов в декларации?
Укажите фактически уплаченные проценты с начала кредита по 31 декабря года, за который подаёте декларацию. Например, для декларации за 2026 год нужны расходы по конец 2026 года; платежи 2027 года в эту сумму не входят. Подтвердите сумму справкой за весь этот период или справками за соответствующие годы. Если вы уже получали вычет, сведения о ранее использованной сумме укажите отдельно по предыдущей декларации, не уменьшая накопленную сумму процентов в справке.
Можно ли заявить вычет по процентам, если квартиру уже продали?
Продажа квартиры право на вычет по уплаченным процентам не отменяет: расходы уже понесены, и справка это подтверждает. Налог с продажи считают по своим правилам, у него своя база и свой срок владения. Если жильё продано раньше минимального предельного срока владения, доход от продажи придётся отразить в декларации самостоятельно.
Что делать, если ипотечных кредитов было два?
Проверьте, к какому жилью относятся кредиты: процентный вычет предоставляют только по одному объекту. Если оба целевых кредита связаны с покупкой одной квартиры, возьмите справки у каждого кредитора и сохраните договоры. Это относится и к кредиту российского банка на рефинансирование первоначальной ипотеки; общий лимит вычета не увеличивается. Если кредиты взяты на разные квартиры, заявить процентный вычет по обеим нельзя.
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ с вычетом по процентам?
Декларацию с вычетом подают по окончании года, в котором возникло право на вычет. Срок 30 апреля установлен для декларации о доходах, а на декларацию, поданную только ради вычета, он не распространяется: такую можно подать в любое время года без налоговых санкций. Если в декларации за 2026 год вы заявляете и доходы, и вычет, крайний срок её подачи 30 апреля 2027 года.
