Созаёмщик может получить налоговый вычет, если подтвердит право на него документами о приобретении квартиры и понесённых расходах. Одной фамилии в кредитном договоре недостаточно. При этом супругу, на которого жильё не оформлено, рано отказываться от вычета: у совместно нажитого имущества свои правила.
Имущественный налоговый вычет уменьшает доход, с которого рассчитывают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При покупке жилья учитывают расходы на приобретение и ипотечные проценты. Уже уплаченный налог можно вернуть в пределах применимых правил. Возвращают налог, а не полную стоимость квартиры; одинаковой выплаты всем участникам ипотеки вычет тоже не гарантирует.
Содержание 7 разделов
Почему кредитного договора недостаточно для вычета
Участие в кредите и право на вычет подтверждают разные документы. Кредитный договор показывает, кто взял деньги и на какую цель. Для вычета нужно установить, кому принадлежит приобретённое жильё и какие расходы вправе учесть заявитель.
Созаёмщик отвечает перед банком за кредит. Из этой обязанности ещё не следует, что он приобрёл квартиру. Поэтому расчёт возврата я бы начинала с документов на недвижимость: есть ли у вас квартира или доля в собственности, относится ли жильё к общему имуществу супругов.
Проверьте и свою роль в документах. Если вы подписали договор поручительства, начните с разбора поручительства по ипотеке. Объяснения, что вы помогли родственнику получить кредит, недостаточно для определения права на вычет.
Три ситуации созаёмщика: без собственности, с долей и в браке
Здесь важно установить, кому принадлежит квартира и какой режим имущества действует у супругов. Созаёмщики могут помогать с чужим кредитом, покупать свою долю или приобретать общее семейное жильё.
Созаёмщик без собственности, который не состоит в браке с владельцем
Возьмём условную ситуацию. Родитель стал созаёмщиком взрослого ребёнка и помогает вносить платежи. Доли в квартире у родителя нет. Участие в кредите не создаёт ему права на вычет по этой квартире. Чеки подтверждают перечисление денег, но приобретение жилья в собственность ими не заменить.
Специальные правила приобретения жилья для несовершеннолетних здесь не рассматриваем.
Созаёмщик с долей в квартире
Другой условный случай: квартиру приобрели два человека, которые не состоят в браке между собой. У каждого есть доля. Теперь документы о собственности нужно сопоставить с расходами каждого: кто оплатил покупку, какие проценты фактически уплачены и чем подтверждается оплата.
Размер доли не позволяет автоматически учесть в своих расходах такую же часть любого платежа по кредиту. Если деньги перечислял один человек, второму потребуется разобраться с подтверждением собственных расходов. Делить сумму из банковской справки пропорционально долям в квартире до этой проверки рано.
Супруг, если квартира оформлена на другого супруга
Третий пример: супруги купили квартиру в зарегистрированном браке за общие доходы. Жильё относится к совместному имуществу, хотя зарегистрировано на одного из них. При таком режиме второй супруг тоже может иметь право на вычет.
В ЕГРН, Едином государственном реестре недвижимости, указаны зарегистрированные права. Чтобы установить, относится ли квартира к совместно нажитому имуществу, недостаточно одной записи в реестре. Понадобится сопоставить дату брака, обстоятельства приобретения, источник средств и условия брачного договора, если он есть.
Ожидаемый возврат каждый супруг проверяет по своим налоговым условиям. Отсутствие самостоятельного дохода не лишает человека права на общее имущество. Однако обещать ему возврат налога, который он не платил, на этом основании нельзя.
| Ситуация | Основание возможного права | Какие расходы проверять | Что уточнить до заявления |
|---|---|---|---|
| Нет собственности и брака с владельцем | Участия в кредите недостаточно | Платежи не заменяют приобретение жилья | Есть ли имущественное основание |
| Есть доля, собственники не супруги | Приобретённая доля и документы заявителя | Подтверждённые расходы каждого | К чьим расходам относятся платежи |
| Приобретено общее жильё супругов | Совместное имущество с учётом условий покупки | Общие расходы и их распределение | Брачный договор и личные условия вычета |
Расходы на покупку и ипотечные проценты
Вычет за покупку квартиры и вычет по уплаченным процентам предоставляют по разным основаниям. По статье 220 Налогового кодекса учитывают фактически понесённые расходы каждого вида. Поэтому в документах нужно разделить стоимость приобретения, погашение основного долга и проценты.
Чем подтверждаются расходы на покупку
Для готовой квартиры проверьте договор приобретения и платёжные документы. Из них должно быть понятно, какое жильё куплено и какие расходы понёс налогоплательщик. Оплату могут подтверждать банковские выписки о перечислении денег покупателем продавцу и другие платёжные документы.
Для строящейся квартиры нужны договор участия в долевом строительстве и документ о передаче. ДДУ, договор участия в долевом строительстве, оформляет приобретение будущей квартиры у застройщика.
Сумму возврата проверяют с учётом личного предела расходов, ранее использованного права и дохода, к которому применим вычет. Одной цены квартиры для расчёта недостаточно. Эти условия разобраны в статье про общие условия налогового вычета за покупку квартиры.
Какие платежи относятся к ипотечным процентам
Для процентного вычета учитывают фактически уплаченные проценты по целевому кредиту на приобретение жилья. Погашение основной суммы долга в них не входит. В банковских документах должна быть видна сумма, уплаченная именно в счёт процентов.
График платежей показывает будущие обязательства. Чтобы подтвердить расходы, нужны сведения об уже внесённых суммах. Для вычета проверяют кредитный договор, документы о праве на вычет и подтверждение фактической уплаты процентов.
Общий современный предел учитываемых процентных расходов составляет 3 млн ₽. В этих пределах рассчитывают вычет; сумма возврата на счёт будет другой. Для кредитов до 2014 года применимость ограничения требует своей проверки.
Другие ограничения и подтверждения разобраны в статье про вычет по ипотечным процентам.
| Вид расходов | Чем подтверждают | Что не заменяет подтверждения | Какие ограничения проверить |
|---|---|---|---|
| Приобретение квартиры или доли | Договор покупки, документы об оплате; при ДДУ также документ о передаче | Запись о созаёмщике в кредитном договоре | Личный предел расходов и ранее использованное право |
| Уплаченные ипотечные проценты | Кредитный договор, документы о праве на вычет и фактической уплате процентов | График будущих платежей или общая сумма погашения кредита | Предел процентных расходов и личные условия заявителя |
Как супруги согласуют расходы для вычета
Если супруги приобрели жильё в браке в совместную собственность, согласованное распределение понесённых расходов они подтверждают заявлением. Это касается расходов на приобретение и процентов с учётом установленных ограничений.
Личное право на вычет при распределении расходов сохраняется у каждого супруга. Если один уже полностью использовал свой предел, заявление не создаст ему новый. Второй проверяет собственные условия применения вычета.
Перед оформлением заявления я бы сверила по документам обоих супругов расходы на покупку, уплаченные проценты и суммы, которые каждый уже заявлял. Так легче заметить расход, включённый повторно. Применять этот супружеский порядок к двум созаёмщикам, не состоящим в браке, оснований нет.
Когда возникает право на вычет за готовую квартиру и по ДДУ
Момент возникновения права проверяют по документам на жильё. Дата кредитного договора его не определяет. Для готовой квартиры и квартиры по ДДУ предусмотрены разные события. При ДДУ также различаются возникновение права и возможность обратиться за вычетом.
| Как приобретена квартира | Когда возникает право | Что требуется для обращения |
|---|---|---|
| Куплена готовая квартира или доля | С государственной регистрации собственности | Регистрация и документы о приобретении и расходах |
| Приобретена квартира по ДДУ | С момента передачи квартиры застройщиком и её принятия участником по подписанному документу | Государственная регистрация собственности после передачи и подтверждающие документы |
Готовая квартира: регистрация собственности
В документах о регистрации проверьте объект и дату. Если жильё общее, запись о собственнике нужно рассматривать вместе с обстоятельствами покупки и семейным режимом имущества. Отсутствие имени второго супруга ещё не даёт основания отказать ему в праве на вычет.
Подписанный договор покупки и оплата квартиры не заменяют государственную регистрацию собственности.
Квартира по ДДУ: передача и последующая регистрация
Передачу подтверждает акт или иной документ, подписанный сторонами. Из него должно следовать, что застройщик передал квартиру, а участник её принял. Для обращения за вычетом после передачи требуется государственная регистрация собственности.
Когда квартира остаётся личным имуществом супруга
Для распределения расходов супругов нужно подтвердить, что жильё общее. Брак не меняет автоматически принадлежность любой квартиры. Сначала разберитесь, когда и на каком основании она приобретена, какой имущественный режим к ней применяется.
Жильё до брака, в подарок или по наследству
Имущество, принадлежавшее человеку до брака, а также полученное им в подарок или по наследству, относится к его личному имуществу. Совместных платежей по ипотеке недостаточно, чтобы сделать вывод об общей собственности.
Например, один супруг приобрёл квартиру до свадьбы. После регистрации брака второй стал помогать с погашением кредита. Из этих последующих платежей нельзя автоматически вывести, что второй супруг стал собственником и получил право на вычет по квартире.
При более сложных обстоятельствах приобретения потребуется разбор документов. Вопрос о том, изменили ли существенные вложения принадлежность имущества, требует самостоятельной правовой оценки. Решать его через налоговое заявление нельзя.
Что меняет брачный договор
Брачный договор может установить совместную, долевую или раздельную собственность на всё имущество либо на определённые объекты. Поэтому проверьте условия, которые относятся к вашей квартире. Самого упоминания договора в перечне документов недостаточно.
Даже если квартира куплена после свадьбы, перед распределением расходов нужно выяснить, не изменён ли её режим брачным договором. При неясной формулировке я бы уточнила правовые последствия до подачи заявления, особенно если квартира оформлена на одного супруга, а оплату подтверждают документы на имя другого.
Что проверить созаёмщику перед обращением за вычетом
Документы должны подтверждать связь между квартирой, заявителем и расходом. У каждого своё назначение: один устанавливает право на жильё, другой подтверждает оплату, третий помогает определить семейный режим. Распишем по пунктам.
- Кредитный договор. Найдите свою роль и целевое назначение кредита. Для процентного вычета важна связь кредита с приобретением жилья.
- Договор покупки и регистрация. Сопоставьте приобретателя, квартиру или долю и дату регистрации. При ДДУ проверьте договор и подписанный документ о передаче.
- Документы о браке и имущественном режиме. Установите, когда приобретено жильё, за счёт каких средств и применим ли к нему брачный договор.
- Подтверждения оплаты покупки. Проверьте, кто платил, кому и за что. Если имя плательщика отличается от имени заявителя, выясните основание для учёта расходов. При общем жилье супругов такое различие ещё не повод отказываться от вычета.
- Подтверждения уплаченных процентов. Сверьте фактически внесённые суммы. Предстоящие платежи по графику и погашение основного долга в процентные расходы не включают.
- Согласование расходов супругов. При режиме совместного имущества сопоставьте заявление о распределении с фактическими расходами и личными ограничениями каждого.
Полный набор документов зависит от способа оформления вычета. До подачи также проверьте доход, к которому он применим, и ранее использованное право.
Если принадлежность квартиры или подтверждение расходов вызывают вопросы, сформулируйте их с опорой на конкретные документы. Например, уточните, можно ли учесть платёж с указанного счёта при установленном режиме собственности.
Итого
Начните с документов на квартиру и подтверждений расходов. Собственник-созаёмщик проверяет документы о приобретении квартиры или доли; супруг при общем жилье учитывает семейный режим. Расходы на покупку и проценты рассматривают раздельно. Если неясно, кому принадлежит квартира или чьи расходы подтверждают документы, разберите этот вопрос до подготовки заявления.
Частые вопросы
Может ли созаёмщик без собственности получить вычет по ипотеке?
Если он не состоит в браке с собственником и лишь участвует в кредите, этого недостаточно. Нужно подтвердить приобретение жилья и расходы. Для супруга при совместно нажитом имуществе право проверяют с учётом семейного режима, даже когда квартира зарегистрирована на другого супруга.
Может ли супруг получить вычет, если квартира оформлена только на другого супруга?
Да, такая возможность есть при приобретении совместно нажитого жилья. Проверьте обстоятельства покупки, условия брачного договора и личные условия вычета. Одна фамилия в документах на квартиру не исключает право второго супруга.
Нужно ли созаёмщику быть собственником для вычета по ипотечным процентам?
Кроме уплаты процентов, необходимы документы о праве на вычет. У созаёмщика, который не состоит в браке с владельцем, проверяют приобретение квартиры или доли в собственность. У супруга при общем жилье право может быть и без собственной записи в ЕГРН.
Делится ли вычет созаёмщиков автоматически пропорционально долям в квартире?
Нет. Размер доли не позволяет автоматически считать, что созаёмщик понёс такую же часть расходов. У собственников, не состоящих в браке, проверяют расходы каждого. У супругов сначала устанавливают режим имущества, затем применяют соответствующие правила учёта расходов.
Можно ли передать супругу свой вычет по ипотеке?
Супруги могут согласовать распределение фактически понесённых расходов по общему жилью. Личное право и ограничения каждого сохраняются. Заявление о распределении не восстанавливает уже использованный предел и не передаёт личное право на вычет другому супругу.
Достаточно ли созаёмщику заявки через сервис для получения налогового вычета?
Нет. Возможность отправить заявку не подтверждает ни права на вычет по квартире, ни понесённых расходов. Перед обращением проверьте собственность или супружеский режим, документы об оплате и момент возникновения права.
