Да, можно. Имущественный и социальный налоговые вычеты разрешено получить за один год; при оформлении через декларацию 3-НДФЛ их заявляют вместе. Если дохода не хватает на оба вычета, порядок становится особенно важен: сначала стоит использовать социальный, остаток которого нельзя перенести на будущие годы.
Содержание 7 разделов
Да, оба вычета можно получить в один год
Законодательством это не запрещено. Покупка жилья и оплата обучения ребёнка могут прийтись на один налоговый период, и при соблюдении условий каждого вычета можно воспользоваться обоими.
Если вы оформляете возврат через декларацию, укажите в ней оба вычета за соответствующий год. Так при расчёте можно сначала учесть социальные расходы, а затем использовать имущественный вычет в пределах оставшегося дохода.
Два вычета с разными правилами
Сравнивать эти вычеты полезно по правилам переноса остатка. Имущественный можно получать несколько лет, социальный связан с доходом того года, когда были оплачены лечение или обучение.
Имущественный вычет: большой, но переносимый
База по расходам на покупку или строительство жилья ограничена 2 000 000 рублями, по ипотечным процентам 3 000 000 рублями. При ставке 13% это максимум 260 000 рублей возврата по жилью и 390 000 рублей по процентам. Сумма возврата зависит от ставки и дохода, к которому применяется вычет: приведённые суммы рассчитаны именно для 13%. По ипотечным договорам, заключённым до 2014 года, лимита в 3 млн рублей по процентам нет.
Главное свойство этого вычета в том, что остаток переносится на следующие годы. Если жильё приобретено начиная с 1 января 2014 года, неиспользованную часть лимита по покупке можно использовать при приобретении другого жилья. У вычета по процентам другое ограничение: его получают только по одному объекту, хотя остаток по нему тоже можно переносить на следующие годы.
Социальный вычет: расходы одного года
Общий предел социальных вычетов по расходам с 2024 года составляет 150 000 рублей, что при ставке 13% даёт максимум 19 500 рублей возврата. Вычет на обучение детей считается отдельно, его предел с 2024 года 110 000 рублей, а до 2024 года пределы были 120 000 и 50 000 рублей соответственно. Расходы на дорогостоящее лечение также учитываются отдельно, без ограничения в 150 000 рублей, но в пределах применимого дохода.
Перенос неиспользованного социального вычета на доходы следующих лет законом не предусмотрен. Это правило не мешает подать декларацию позднее: например, в 2026 году заявить расходы 2025 года и вернуть налог именно за 2025 год. За социальным вычетом можно обратиться за три прошедших года, но нехватку дохода в году расходов за счёт более поздней зарплаты восполнить нельзя.
| Параметр | Имущественный вычет | Социальный вычет |
|---|---|---|
| База расходов | 2 млн рублей по жилью и 3 млн по процентам для договоров с 2014 года | Общий лимит 150 000 рублей; отдельно 110 000 на обучение детей и расходы на дорогостоящее лечение без этого лимита |
| Максимальный возврат при 13% | 260 000 рублей по жилью и 390 000 по процентам в пределах указанных лимитов | 19 500 рублей из общего лимита; обучение детей и дорогостоящее лечение учитываются дополнительно |
| Перенос остатка | Переносится на следующие годы | Не переносится |
| Предел возврата за год | Не больше уплаченного за год НДФЛ | Тот же предел |
В каком порядке заявлять вычеты
Если в одном налоговом периоде есть право на несколько видов вычетов, ФНС рекомендует определённую последовательность. Первыми идут стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а имущественный вычет применяется следом.
Причина в устройстве самого налога. Имущественный вычет применяется к сумме дохода, и если заявить его первым, он может полностью использовать годовой доход. На другие вычеты тогда налоговой базы не остаётся, и часть налога вы просто не получите.
В декларации порядок тот же: сначала применяется социальный вычет, потому что он не переносится на следующий год, потом имущественный, а остаток недоиспользованного имущественного вычета переносится на следующий год.
Эта рекомендация касается и декларации 3-НДФЛ, и упрощённого порядка через личный кабинет на сайте ФНС, где декларация не нужна. При упрощённом оформлении сначала заявите социальный вычет, затем имущественный: если начать с возврата за жильё, дохода для социальных расходов может уже не остаться. Получение вычетов у работодателя представляет собой третий способ; к нему вернёмся ниже.
Сколько денег вернётся за год
Возврат за год ограничен налогом, который вы фактически заплатили с доходов, к которым применяются вычеты. При нехватке дохода имущественный вычет можно получать частями, разбив лимит на несколько лет. По общему правилу вернуть налог можно за годы начиная с того, в котором возникло право на вычет по жилью.
Для пенсионеров, в том числе работающих, предусмотрено исключение: остаток имущественного вычета можно перенести на три предшествующих года. Например, пенсионер, купивший квартиру в 2025 году и обратившийся за вычетом в 2026-м, может вернуть НДФЛ за 2022–2024 годы, если в эти годы у него был доход, к которому применяется вычет. Пенсия сама по себе такого дохода не создаёт.
Право на вычет есть у обоих супругов, купивших жильё в браке, независимо от того, на кого оформлена недвижимость и кто вносит платежи по ипотеке. Условие другое: муж и жена должны быть налоговыми резидентами, то есть жить в России не меньше 183 дней в году, и отчислять НДФЛ.
Если родители купили квартиру на имя несовершеннолетнего ребёнка, они вправе заявить свои расходы на неё, даже если по документам собственником является только ребёнок. Вычет остаётся в пределах родительского лимита 2 млн рублей, а родство подтверждается документами.
Когда порядок уже не исправить
Есть случай, когда последовательность уже не вернуть. Если имущественный вычет оформлен на всю сумму своего дохода и возврат НДФЛ получен, подать уточнённую 3-НДФЛ, чтобы заявить социальный вычет и увеличить остаток по имущественному, не получится.
Утрата права на социальный вычет
Такая же проблема возникает у работника, если работодатель предоставил имущественный вычет на весь применимый доход за год и для социального вычета базы не осталось. Если же работодатель социальный вычет не предоставил, но облагаемый доход сохранился, социальные расходы можно заявить в декларации за этот год. Проверять нужно именно размер дохода после уже использованных вычетов.
Позицию о недопустимости замены уже полученного имущественного вычета социальным с увеличением переходящего остатка подтвердил Верховный Суд в решении от 28 октября 2025 года по делу АКПИ25-693.
У работодателя и в декларации
У работодателя вычеты можно получать в течение года. В письме ФНС от 17 февраля 2017 года (БС-4-11/3008) для дохода, облагаемого по ставке 13%, разъяснено: работодатель вправе предоставить социальный и имущественный вычеты в любой очередности и пропорции в пределах начисляемого дохода. Автоматического приоритета социальных расходов здесь ожидать не стоит.
Если вы уже получаете имущественный вычет у работодателя и появились расходы на лечение или обучение, подайте заявление о приостановлении имущественного вычета, чтобы сохранить доход для социального. В следующем году заявите оба вычета в декларации 3-НДФЛ, учитывая суммы, которые уже предоставил работодатель.
Перед подачей декларации сопоставьте годовой доход, уже предоставленные вычеты и социальные расходы. Если после имущественного вычета ещё остался доход, его можно уменьшить на допустимые социальные расходы. Если весь доход уже использован, приостановление вычета задним числом эту проблему не решит. Поэтому заявление работодателю имеет смысл подать, пока в текущем году остаётся доход, который можно сохранить для социального вычета.
Итого
Одновременное получение имущественного и социального вычета законом не запрещено, заявляют их в одной декларации 3-НДФЛ. Порядок определяет результат: сначала социальный вычет, потому что его нельзя перенести на следующий год, потом имущественный, который переносится и забирает остаток базы. Возврат за год не превышает уплаченного НДФЛ, а если имущественный вычет уже применён на весь доход, социальный за этот год вернуть уже не получится.
Частые вопросы
Можно ли получить имущественный и социальный вычет одновременно?
Да, оба вычета можно получить за один налоговый период, если соблюдены условия каждого из них и есть доход, к которому они применяются. При оформлении через 3-НДФЛ укажите оба вычета в одной декларации. Сначала используйте социальный, затем имущественный, остаток которого можно перенести на будущие годы.
Какой вычет надо заявить первым?
Социальный: он уменьшает доход года, в котором вы оплатили соответствующие расходы, а неиспользованный остаток не переносится. Имущественный вычет применяют следом; его остаток можно использовать в будущие годы. Подать декларацию за год расходов можно позднее, но получить социальный вычет за счёт дохода другого года нельзя.
Сколько максимум можно вернуть по обоим вычетам?
При ставке 13% можно вернуть до 260 000 рублей по покупке жилья и до 390 000 рублей по ипотечным процентам в пределах лимита 3 млн рублей, действующего для договоров с 2014 года. Общий лимит социальных расходов 150 000 рублей даёт до 19 500 рублей возврата; обучение детей и дорогостоящее лечение учитываются отдельно. При другой применимой ставке сумма будет иной. Возврат за год ограничен уплаченным НДФЛ с доходов, к которым применяются вычеты.
Что будет, если сначала заявить имущественный вычет?
Если имущественный вычет исчерпает весь применимый доход за год, для социального базы не останется, а перенести социальные расходы на доходы будущих лет нельзя. При достаточном доходе такой потери может не быть. В примере с доходом 1,5 млн рублей и социальными расходами 100 000 рублей неверная очерёдность уменьшает будущий возврат при ставке 13% на 13 000 рублей.
Можно ли заявить социальный вычет, если имущественный уже получен?
Если имущественный вычет применён ко всему подходящему доходу за год и возврат уже получен, заменить часть этого вычета социальным через уточнённую декларацию нельзя. Эту позицию подтвердил Верховный Суд в решении от 28 октября 2025 года по делу АКПИ25-693. Если же доход для социального вычета остался, расходы можно заявить за тот год, в котором они были оплачены.
Как получить оба вычета, если вычеты даёт работодатель?
Проверьте, какую часть дохода уже уменьшил имущественный вычет. Если появились расходы на лечение или обучение, подайте работодателю заявление о приостановлении имущественного вычета, пока он не исчерпал доход за год. В следующем году заявите оба вычета в 3-НДФЛ с учётом уже предоставленных сумм. Приостановление помогает сохранить оставшийся доход для социального вычета, но не отменяет уже использованный имущественный вычет.
